Cómo tributan las criptomonedas en España

Cuándo pagas impuestos

• Vender por euros (o por dólares): ganancia o pérdida patrimonial.
• Cambiar una cripto por otra, incluidas las stablecoins: Hacienda lo trata como una venta seguida de una compra, aunque no pases por euros.
• Pagar algo con criptos: también es una transmisión.
• Staking, préstamos y recompensas de DeFi: rendimientos que se valoran al precio del día en que los recibes.

No pagas por comprar con euros ni por mover tus criptos entre carteras tuyas.

Tramos del IRPF del ahorro

Los tramos son progresivos: si ganas 10.000 €, pagas el 19 % de los primeros 6.000 € y el 21 % de los otros 4.000 €. Puedes hacer la cuenta con tu operación en la calculadora de rentabilidad e impuestos.

Cómo se calcula la ganancia: FIFO

La ganancia es el valor de venta menos lo que te costó, contando las comisiones. Si compraste la misma cripto varias veces a precios distintos, se aplica el criterio FIFO (lo primero que entra es lo primero que sale): al vender, se entiende que vendes las unidades más antiguas.

Ejemplo: compraste 0,1 BTC a 20.000 € y luego otros 0,1 BTC a 60.000 €. Si vendes 0,1 BTC a 70.000 €, la ganancia es 70.000 × 0,1 − 20.000 × 0,1 = 5.000 €, no 1.000 €.

Pérdidas

Las pérdidas por vender criptos se restan de otras ganancias patrimoniales del año (acciones, fondos…). Si sobra pérdida, puede compensar hasta el 25 % de los rendimientos del capital (intereses, dividendos, staking) y lo que quede se arrastra cuatro años. Para eso tienes que declararlas aunque no te salga nada a pagar.

Staking, airdrops y minería

• Staking y préstamos: rendimientos del capital mobiliario, en la base del ahorro, valorados al precio del día en que los recibes. Ese valor pasa a ser su coste para cuando los vendas.
• Airdrops y regalos sin dar nada a cambio: en general, ganancia patrimonial que va a la base general (al tipo de tu nómina).
• Minería hecha de forma profesional: actividad económica.

Modelo 721, 172/173 y DAC8

• Modelo 721: declaración informativa si a 31 de diciembre tenías más de 50.000 € en criptos custodiadas por empresas en el extranjero. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo. No incluye las carteras propias (self-custody) ni los exchanges españoles.
• Modelos 172 y 173: los presentan los exchanges y custodios españoles, que informan a Hacienda de tus saldos y operaciones. Hacienda ya sabe lo que tienes en ellos.
• DAC8: directiva europea que obliga a los proveedores de criptoactivos de toda la UE a recoger datos de sus clientes desde el 1 de enero de 2026 y a enviarlos a las haciendas nacionales. En la práctica, se acaba el «no se enteran».

Qué guardar

Descarga cada año el historial completo de operaciones de cada exchange (en CSV) y guárdalo: fecha, cantidad, precio en euros y comisiones de cada compra, venta y permuta. Si un exchange cierra, sin ese historial no podrás justificar tu coste de compra.

Esto es un resumen general para residentes fiscales en territorio común. País Vasco y Navarra tienen sus propias normas, y cada caso tiene detalles. Para tu declaración, consulta con un asesor fiscal o con la Agencia Tributaria.